T&J: Skala keuntungan Inggris dari kesepakatan pajak G7 tetap tidak pasti


Inggris berharap untuk mengumpulkan lebih banyak pajak dari perusahaan multinasional dan memastikan raksasa digital bersaing secara adil dengan perusahaan domestik mengikuti “bersejarah” kesepakatan G7 di akhir pekan. Tetapi rincian tentang berapa banyak yang akan dinaikkan pemerintah dan perusahaan mana yang akan membayar masih jauh dari pasti.

Departemen Keuangan telah menolak untuk mempublikasikan perkiraannya sendiri atau angka indikatif yang diberikan kepadanya dari OECD, dan semua yang dikatakan kanselir Rishi Sunak adalah bahwa kesepakatan itu adalah “hadiah besar bagi pembayar pajak Inggris” dengan sistem pajak yang lebih adil yang meningkatkan “lebih banyak pendapatan pajak dari multinasional besar”.

Namun, detailnya penting, kata Sir Edward Troup, mantan kepala HM Revenue & Customs, menambahkan bahwa saat ini, “kami belum mendapat petunjuk” persis apa dampaknya bagi negara dan perusahaan. Namun, parameter luasnya tidak terlalu buram.

Bagaimana hal itu akan mengubah cara kita mengenakan pajak pada perusahaan multinasional besar yang berbasis di AS?

Ini adalah salah satu pilar pembicaraan internasional dan akan berusaha untuk menggantikan pajak layanan digital Inggris, yang akan dinaikkan £700 juta per tahun pada pertengahan dekade.

Tidak ada keraguan bahwa, bagi Inggris, membuat orang-orang seperti Google dan Facebook membayar lebih banyak pajak global atas keuntungan mereka kepada HMRC adalah hadiah utama dalam negosiasi. Inggris memiliki pasar konsumen yang besar tetapi merupakan rumah bagi beberapa perusahaan global, sehingga berharap untuk mengumpulkan uang melalui rute ini.

Namun, secara global, ini adalah bagian kecil dari paket keseluruhan, yang diperkirakan oleh OECD untuk mengumpulkan hanya $5 miliar hingga $12 miliar per tahun, dan beberapa ahli berpikir kemungkinan akan ada lebih banyak pendapatan yang tersedia. Banyak yang akan tergantung pada definisi tertentu dari keuntungan dan ini dapat ditempa, menurut Judith Freedman, profesor hukum pajak di universitas Oxford.

“Ini akan lebih sulit [for companies] untuk bermain game, tetapi mereka akan bermain game karena tidak ada yang namanya untung ‘benar’, ”katanya.

Berapa banyak uang yang akan dinaikkan oleh pajak perusahaan minimum global?

Tarif pajak minimum global yang diusulkan “setidaknya 15 persen” adalah penghasil uang besar bagi negara-negara seperti AS yang ingin menghentikan perusahaan multinasional yang berkantor pusat di sana mengalihkan keuntungan ke surga pajak dan yurisdiksi pajak rendah seperti Irlandia.

Bagi Inggris, keuntungannya jauh lebih kecil karena Inggris sudah memiliki beberapa aturan anti-penghindaran yang cukup ketat yang mencegah perusahaan domestik mengalihkan keuntungan ke luar negeri dan merupakan rumah bagi beberapa raksasa global.

Setelah memeriksa akun-akun yang diterbitkan perusahaan-perusahaan FTSE 100 dan FTSE 250, firma hukum Clifford Chance mengatakan kemungkinan pendapatan tambahan pemerintah dari menambah laba perusahaan Inggris yang besar ke tarif pajak minimum global 15 persen akan tergantung pada aturan yang tepat tetapi kemungkinan besar turun dalam kisaran £ 900 juta hingga £ 5 miliar per tahun berdasarkan angka 2019.

Dan Neidle, mitra pajak di Clifford Chance, mengatakan perkiraan atas “hampir pasti terlalu tinggi” karena diasumsikan 20 persen dari laba yang dilaporkan dari perusahaan yang bermarkas di Inggris tidak dikenakan pajak di seluruh dunia.

Mike Devereux, direktur pusat perpajakan bisnis Universitas Oxford, mengatakan bahwa atas dasar apa pun “jika rektor menginginkan lebih banyak uang, lebih mudah untuk menaikkan tarif pajak perusahaan”.

Apa artinya semua ini bagi Kepulauan Channel?

Surga pajak Jersey dan Guernsey di Selat Inggris adalah dependensi mahkota, tetapi bukan bagian dari Inggris. Pemerintah Inggris memiliki tanggung jawab internasional untuk memastikan tata kelola yang baik dari wilayah-wilayah ini tetapi pulau-pulau tersebut memiliki otonomi fiskal dan memberikan standar hidup yang baik sebagai yurisdiksi pajak yang rendah.

Kepulauan tersebut mengatakan bahwa bisnis yang dilakukan di sana tertarik oleh kualitas layanan dan bukan aturan pajak dan klaim ini akan diuji oleh aturan baru setelah disetujui karena perusahaan yang menyatakan keuntungan di sana akan dikenakan pajak tambahan dari negara tempat mereka berkantor pusat.

“Jika kesepakatan berjalan, [the Channel Islands] mungkin masih menarik sebagai tempat berbisnis, tetapi bukan karena tarif pajak yang rendah,” kata Devereux.

Namun, pemerintah Inggris tidak mungkin terlalu khawatir, jika pulau-pulau itu merasa lebih sulit untuk makmur di dunia baru, menurut Troup. Alih-alih ingin mempertahankan status pajak diferensial mereka, mantan pejabat HMRC menggambarkan Kepulauan Channel sebagai “pengganggu” yang nasibnya tidak terlalu diperhatikan oleh Whitehall.

Apakah ini mengubah rencana Inggris untuk pelabuhan bebas?

Ini adalah salah satu masalah di mana detailnya penting. Sunak telah menawarkan tunjangan modal yang ditingkatkan dari pajak korporasi Inggris sebagai pemanis hingga delapan freeports yang diumumkannya dalam Anggaran Maret.

Perusahaan yang menghasilkan keuntungan di pelabuhan bebas masih akan dikenakan pajak perusahaan Inggris, tetapi keringanan pajak ini akan menurunkan tarif efektif meskipun tarif utama tetap sama.

Definisi yang tepat dari basis pajak dan oleh karena itu tarif efektif yang bertanggung jawab atas pajak perusahaan minimum global belum diselesaikan, sehingga tidak jelas apakah sistem di pelabuhan bebas Inggris akan jatuh di bawah minimum global dan keuntungannya hilang setelah pengenalan yang baru. sistem.

Ini adalah contoh mengapa pengacara pajak mengatakan sangat penting bahwa rincian lebih lanjut akan datang selain satu paragraf teks yang disetujui oleh G7.

Akankah Inggris menetapkan tarif di atas minimum 15 persen, seperti yang diinginkan Partai Buruh dan sebagian lainnya?

Ini adalah keputusan yang harus diambil Sunak nanti. Perjanjian G7 mengatakan bahwa negara-negara akan mengenakan tarif pajak minimum atas keuntungan global perusahaan yang berkantor pusat di yurisdiksi mereka “setidaknya 15 persen”.

Rachel Reeves, kanselir bayangan, telah mengkritik Sunak karena tidak mendukung minimal 21 persen yang lebih tinggi seperti yang awalnya disarankan oleh pemerintahan Biden.

Tetapi seperti yang dikatakan Devereux, pertanyaan penting tentang tarif 15 persen adalah “15 persen dari apa?” Inggris akan bebas untuk menetapkan tarif yang lebih tinggi, tetapi harus memutuskan apakah hal itu memberi perusahaan yang berbasis di Inggris insentif yang kuat pada akhirnya untuk memindahkan kantor pusat ke yurisdiksi lain dengan tarif global yang lebih rendah.



Source link

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *